De tous les types de structures d'entreprise disponibles, l'entreprise individuelle reste la plus facile à créer, à gérer et à développer. Comme son nom l'indique, une entreprise individuelle est détenue et gérée par une seule personne. Les taxes d'affaires sont déposées dans le cadre du formulaire fiscal individuel au lieu d'une forme d'entreprise, et dans de nombreux cas, seule une licence commerciale délivrée localement est requise. Cela étant dit, il existe certains cas dans lesquels l'entreprise doit obtenir un numéro d'identification d'employeur fédéral auprès de l'Internal Revenue Service.
L'entreprise a-t-elle des employés?
Indépendamment de la structure de l'entreprise, l'IRS exige de toute organisation qui embauche des employés, quel que soit le nombre, d'acquérir un numéro d'identification d'employé fédéral. Bien que les taxes professionnelles puissent toujours être déposées avec la déclaration individuelle, des rapports mensuels, trimestriels et annuels supplémentaires sont nécessaires pour les déclarations de retenue à la source et de sécurité sociale des employés.
L'entreprise propose-t-elle des plans de retraite?
Avec les conditions économiques en constante évolution, les petites entreprises de tous types ont du mal à maintenir une main-d'œuvre productive tout en gérant efficacement leur trésorerie. Certaines entreprises peuvent être intéressées à offrir un régime d'épargne-retraite pour réaliser cet effort. C'est souvent une entreprise extrêmement compliquée. Selon le plan proposé, il peut exiger des retours commerciaux supplémentaires. Les seuils de revenus et de cotisations doivent être surveillés au moins une fois par mois pour assurer la conformité avec la réglementation fédérale. De plus, un EIN est requis, quelle que soit la taille ou la structure dans le cas où des prestations de retraite sont offertes. Avant d'essayer d'établir un plan de retraite pour les employés, il est sage de consulter un avocat fiscaliste et un CPA pour discuter des responsabilités juridiques et financières d'une telle entreprise.
L'entreprise prend-elle des partenaires?
À mesure que les entreprises se développent et commencent à accepter de nouveaux clients plus diversifiés, il devient souvent nécessaire de combiner leurs efforts avec d'autres propriétaires uniques. Cet effort crée une nouvelle entité commerciale plus complexe. Bien qu'il ne s'agisse pas de la structure la plus complexe disponible, un partenariat combine deux personnes ou plus pour créer une organisation commerciale. Parce qu'il n'y a pas de propriétaire individuel de l'organisation, cette structure nécessite un EIN de l'IRS afin qu'elle puisse être reconnue comme sa propre entité distincte en dehors des propriétaires. La responsabilité et les pertes financières filtrent toujours directement vers les propriétaires, mais l'entreprise doit produire des déclarations commerciales à l'aide d'un formulaire 1065.
La structure de l'entreprise est-elle en train de changer?
Une entreprise individuelle offre le moins de protection contre la responsabilité financière et juridique. Pour cette raison, de nombreux propriétaires d'entreprise cherchent souvent à incorporer ou à créer une LLC pour établir une frontière claire entre les questions personnelles et professionnelles. Dans le cas où une entreprise change de structure de quelque manière que ce soit, l'IRS exige que la nouvelle structure dépose un nouveau numéro d'identification fiscale uniquement pour cette entité.
Lorsqu'un EIN n'est pas requis
Une entreprise individuelle n'est pas tenue de déposer une demande de nouvel EIN si l'entreprise change d'emplacement ou de nom. Ces questions sont considérées comme relevant du bureau local des licences commerciales et les questions fiscales sont traitées comme auparavant.
