Des états financiers trimestriels sont requis pour les sociétés cotées en bourse, mais les entreprises privées peuvent également les produire. Les états trimestriels des sociétés cotées en bourse ne sont pas tenus par la loi d'être audités. Cependant, les audits fournissent un niveau d'autorité et de sécurité aux investisseurs. Les états vérifiés sont examinés par des tiers pour garantir l'exactitude et l'exhaustivité du rapport. Si les états trimestriels sont audités par l'entreprise elle-même, l'équipe d'examen doit respecter les mêmes principes et suivre les mêmes directives qui s'appliqueraient lors de tout audit.
10-Q défini
Si une entreprise est cotée en bourse aux États-Unis, la loi fédérale exige que l'entreprise informe les investisseurs chaque trimestre de sa situation fiscale. Pour répondre à cette exigence, les entreprises doivent déposer le formulaire 10-Q auprès de la Securities and Exchange Commission des États-Unis. Joints au 10-Q sont des états financiers détaillant la situation fiscale actuelle de l'entreprise. Ces déclarations n'ont pas à être auditées. L'entreprise est tenue de déposer trois 10-Q, un pour chacun des trois premiers trimestres de l'exercice. À la fin du dernier trimestre, l'entreprise est tenue de déposer le rapport annuel, ou le 10-K. Tous les rapports financiers des sociétés cotées en bourse, y compris les 10-Q, sont répertoriés dans la base de données EDGAR de la SEC.
Audit défini
Un audit est un examen détaillé des dossiers financiers d'une entreprise. Il existe deux types de vérification. Un audit externe permet de vérifier le contenu des rapports destinés à être fournis aux investisseurs. Un audit externe vise à s'assurer que les livres contiennent toutes les transactions, que tous les états financiers reflètent la situation financière actuelle de l'entreprise et que les états sont rédigés selon les principes comptables généralement reconnus. Un audit interne a pour but de s'assurer du bon fonctionnement de l'entreprise. Il se concentre sur la détection de la fraude, la promotion de l'efficacité et le suivi des résultats pour la prise de décision interne.
Assertions de la direction
Lorsqu'une entreprise compile des états financiers, sa direction affirme quelque chose sur chaque nombre et bit de données qu'elle enregistre. Un audit externe vise à tester ces affirmations de la direction. Les cinq affirmations principales sont l'existence, l'exhaustivité, la propriété, l'évaluation, la présentation et la divulgation. Le critère d'existence démontre que les actifs, les passifs et les capitaux propres existent et que les transactions qui ont donné lieu aux revenus et aux dépenses ont eu lieu. La direction affirme également que les états sont complets ou contiennent toutes les opérations financières et tous les postes du bilan pertinents. Le composant de précision affirme que chaque élément des déclarations est correct. L'élément d'évaluation établit que tous les éléments répertoriés dans le rapport sont déclarés à la valeur correcte. Enfin, l'auditeur doit s'assurer que les états sont présentés conformément aux normes comptables en vigueur.
Éléments probants
L'auditeur doit effectuer des tests pour obtenir des éléments probants suffisants qui démontrent que les déclarations sont conformes aux assertions de la direction. L'auditeur testera les contrôles de l'entreprise, qui sont les mesures de sauvegarde que la direction a mises en place pour s'assurer que les données financières sont correctement enregistrées et l'exhaustivité des informations contenues dans les états. Pour démontrer raisonnablement qu'une affirmation est vraie, l'auditeur doit rassembler des preuves suffisantes pour étayer cette affirmation. Les éléments de preuve suffisants dépendent du risque pour la société de mal déclarer l'élément de l'état financier testé et de la qualité des éléments de preuve.
