S'il y a une erreur ou une omission dans les informations qu'ils ont fournies à l'IRS, les propriétaires de petites entreprises ont la possibilité de déposer une déclaration de revenus modifiée. Si le problème est une simple erreur mathématique, une déclaration modifiée n'est pas nécessaire - l'IRS recalculera la déclaration et corrigera les erreurs qu'il trouvera. Avec quoi que ce soit de plus substantiel à déclarer, une déclaration de revenus modifiée est préférable à la possibilité d'un audit complet par les autorités fiscales.
Formulaires et délais
Le formulaire IRS 1120X est la déclaration de revenus des sociétés américaine modifiée. Vous ne pouvez la produire qu'après la production de la déclaration originale et pas plus de trois ans après cette date de production. Si vous demandez un remboursement des taxes déjà payées, le formulaire 1120X est dû au plus tard deux ans après le paiement. Si vous demandez un remboursement, notez que dans ses instructions pour le formulaire 1120X, l'IRS admet que le traitement de la déclaration modifiée peut prendre trois ou quatre mois.
Réclamations de report
Les déclarations de revenus des sociétés sont souvent modifiées afin de réclamer des crédits ou des pertes d'exploitation nettes que les lois fiscales permettent à une entreprise d'utiliser contre les impôts des années précédentes. La limite des « reports » des pertes nettes d'exploitation est de deux ans ; tout solde restant devra être reporté sur les années d'imposition futures. Si vous faites une telle demande de report rétrospectif, vous devez joindre la première page et la page de calcul de l'impôt de la déclaration pour l'année à laquelle vous reportez la perte ou le crédit.
Revenus et paiements
Dans la partie I de la déclaration modifiée, vous inscrivez le revenu, les déductions, le revenu imposable et l'impôt dû en trois colonnes : tel qu'indiqué sur la déclaration originale, l'augmentation ou la diminution nette et le total tel que modifié. À la ligne 5, vous indiquez les crédits, les paiements et les remboursements effectués pour l'année d'imposition initiale et à la ligne 6 le montant d'impôt payé avec la déclaration originale. La ligne 7 indique le montant total de l'impôt dû (tel que modifié) et la ligne 8 votre calcul de tout paiement en trop.
Paiements et remboursements d'impôts
La déclaration modifiée indiquera un montant soit à la ligne 10 à titre de taxe due, soit à la ligne 11 à titre de trop-payé. Vous pouvez faire créditer le trop-payé à l'impôt estimé pour l'année en cours ou le rembourser à la société. La partie II du formulaire 1120X est une seule page sur laquelle vous donnez une explication de tous les éléments modifiés; Inutile de dire que vous devez documenter tous les changements que vous alléguez dans les éléments qui ont été initialement documentés avec une annexe ou un formulaire IRS (qui couvre à peu près tous les revenus, déductions ou crédits que vous modifiez). Chaque page de pièce jointe doit porter le nom de votre société et votre numéro d'identification fiscale.
Signatures et dépôt
L'IRS exige que les déclarations de revenus des sociétés modifiées soient signées par le président, le vice-président, le trésorier ou tout autre dirigeant autorisé à signer les déclarations de revenus. Si un représentant tel qu'un syndic de faillite du tribunal prépare la déclaration, le syndic doit avoir l'autorisation du tribunal pour le faire. L'espace pour un «préparateur rémunéré» ne peut être utilisé que si un non-employé a préparé la déclaration et a été rémunéré pour le faire. Vous déposez la déclaration d'entreprise modifiée au même centre de service IRS où vous avez envoyé la déclaration originale.
