L'amortissement des actifs incorporels d'une entreprise peut prendre jusqu'à 40 ans, selon les types d'actifs divulgués dans les états financiers de l'entreprise. La manière dont ces actifs affectent les informations financières, y compris les états des résultats, dépend en grande partie du prix que l'entreprise paie pour acquérir ces éléments. La culture réussie d'actifs incorporels, y compris les droits d'auteur et les brevets, peut générer des revenus élevés pour une entreprise qui peuvent largement dépasser les prix d'achat d'origine.
Amortissement des actifs incorporels
Une entreprise utilise l'amortissement pour radier le coût des actifs incorporels en tant que coûts opérationnels à des fins fiscales. Les actifs incorporels peuvent être des éléments de valeur sans forme physique, y compris les droits d'auteur et les brevets achetés à d'autres sociétés. L'amortissement est similaire à l'amortissement, en ce sens qu'une entreprise déduit le coût de ces actifs sur la durée de vie utile de ces éléments. Par exemple, si les brevets de produits achetés restent valides pendant 17 ans, une entreprise déduit le coût d'achat de ces brevets sur cette période de 17 ans. L'amortissement s'applique à la déduction des coûts liés aux immobilisations corporelles d'une entreprise.
Amortissement et états financiers
L'amortissement permet à une entreprise de déduire le coût d'achat d'actifs incorporels par incréments réguliers sur la durée de vie utile des actifs. Aux fins de l'impôt fédéral, les « incréments pairs » font référence à la méthode de déduction linéaire qui est également utilisée pour l'amortissement des immobilisations corporelles. Par exemple, les brevets achetés évalués à 50 000 $ chacun, avec une durée de vie utile de 17 ans, ont des montants de déduction supplémentaires de 2 941,18 $ chacun. Une entreprise utilise ces déductions supplémentaires à des fins de dépenses dans les états financiers annuels. Cela signifie que l'entreprise déduit le coût annuel amorti des immobilisations incorporelles des revenus. Par exemple, une entreprise avec 100 000 $ de revenus provenant des ventes et 10 000 $ d'actifs amortis a 90 000 $ de revenus restants avant de déduire les autres dépenses admissibles.
Divulgation des paiements d'impôt sur le revenu
L'état financier d'une entreprise comprend également le montant que l'entreprise a payé au gouvernement local, étatique et fédéral en impôts de l'année précédente. L'amortissement des actifs incorporels contribue à réduire l'impôt fédéral à payer, car l'entreprise réclame ses dépenses d'amortissement supplémentaires annuelles en déduction de sa déclaration fédérale. Cela garantit que l'entreprise n'utilise pas les taux d'amortissement pour réduire les revenus totaux une deuxième fois sur ses états financiers. Ne pas amortir correctement les actifs dans la déclaration fédérale d'une entreprise peut entraîner une augmentation de l'impôt fédéral à payer.
Immobilisations incorporelles auto-créées
Le site Web de la Leonard N. Stern School of Business de l'Université de New York montre que les actifs incorporels ne jouent un rôle dans les états financiers d'une entreprise que lorsque l'entreprise acquiert ces actifs auprès d'une entité ou d'une source extérieure. Selon la publication 535 de l'IRS, "Dépenses d'entreprise", chapitre 8, "Amortissement", une entreprise ne peut amortir aucun des actifs incorporels qu'elle a créés, à moins qu'elle ne les ait créés "en acquérant des actifs qui constituent un commerce ou une entreprise ou un partie d'un commerce ou d'une entreprise.
