Comment déclarer les frais de publicité

La publicité est essentielle pour faire prendre conscience au monde que votre petite entreprise existe et pour persuader les prospects d'acheter votre produit ou service. Cependant, de nombreux propriétaires de petites entreprises ne savent pas comment déclarer les frais de publicité dans leurs états financiers et leurs déclarations de revenus. Vous pouvez éviter toute confusion en suivant les directives de déclaration des frais de publicité contenues dans l'énoncé de position 93-7 de l'American Institute of Certified Public Accountants.

POS 93-7

"SOP 93-7; Reporting on Advertising Costs" a été publié en réponse à un débat au sein de l'industrie et du gouvernement sur la question de savoir si les coûts de publicité doivent être traités comme des actifs ou des dépenses capitalisés dans les états financiers de l'entreprise. Traiter les frais de publicité comme des actifs capitalisés présente l'avantage de gonfler la valeur des actifs dans les bilans des entreprises. Cela peut donner l'impression que les entreprises ont plus de valeur et peut-être induire en erreur le public boursier sur la véritable valeur d'une entreprise. Le SOP 93-7 a statué, à quelques exceptions près pour la publicité directe, que les frais de publicité doivent être déclarés comme des dépenses dans les états financiers, et non comme des actifs.

La SOP 93-7 fait partie intégrante des principes comptables généralement reconnus sous l'autorité du Financial Accounting Standards Board. La loi Sarbanes-Oxley de 2002 exige que les sociétés ouvertes se conforment aux directives de déclaration GAAP. Les entreprises privées sont exemptées de la conformité aux PCGR, mais vous évitez les risques de rencontres avec l'Internal Revenue Service par la conformité.

Passation en charges des frais de publicité

La SOP 93-7 exige la dépense des frais de publicité soit au moment où les frais sont engagés soit lors de la première diffusion de la publicité. Les coûts des supports publicitaires doivent être passés en charges la première fois que la publicité a lieu. Les médias, tels que définis par la SOP 93-7, comprennent les médias de diffusion, les publications grand public et commerciales, les journaux, le publipostage, les annuaires, les panneaux d'affichage, les catalogues, le matériel collatéral, le matériel de point de vente, les commandites et la publicité coopérative. Les coûts de production de la publicité doivent être passés en charges lorsque les coûts sont encourus plutôt qu'au début de la publicité. Bien que la publicité en ligne n'ait pas été spécifiquement incluse dans la SOP 93-7, la publicité en ligne devrait être passée en charges selon Accounting Tools, un fournisseur en ligne de cours d'auto-apprentissage pour les professionnels de la comptabilité.

Publicité à réponse directe

La publicité à réponse directe peut être capitalisée en vertu du SOP 93-7 lorsque l'objectif principal de la publicité est d'acquérir des clients dont il peut être prouvé qu'ils ont été acquis exclusivement grâce à la publicité. De plus, un annonceur doit présenter des preuves crédibles que le taux de réponse à la publicité est similaire aux taux de réponse de campagnes similaires antérieures qui ont produit des avantages économiques futurs.

La difficulté d'exercer la renonciation à réponse directe est illustrée par l'ordonnance de cesser et de s'abstenir obtenue par la Securities and Exchange Commission contre American Online en 2000. AOL a tenté de capitaliser le coût de la distribution de disquettes informatiques à des millions d'abonnés potentiels dans les années 1990. . Les activités d'AOL répondaient à l'exigence d'acquisition de clients. Cependant, la société n'a pas fourni à la SEC des preuves historiques vérifiables que ses résultats étaient similaires aux activités de réponse directe passées de la société.

Frais publicitaires divers

Les cadeaux, les voyages et les divertissements sont des zones grises où les propriétaires de petites entreprises trébuchent parfois lorsqu'ils déclarent ces dépenses comme dépenses de publicité ou de marketing. Les articles spéciaux publicitaires imprimés, communément appelés swag, sont des dépenses publicitaires légitimes. Cependant, l'IRS impose un plafond de 25 $ sur la valeur des cadeaux par personne, qu'ils soient imprimés ou non. Consultez le site Web de l'IRS pour obtenir des directives sur les voyages d'affaires et les divertissements par rapport aux voyages personnels et aux divertissements. Si vous utilisez un logiciel informatique « standard » pour la conception et le développement de votre site Web, vous devez passer en charges le coût du logiciel. Vous pouvez capitaliser le coût du logiciel s'il s'agit d'un logiciel sur mesure, expressément pour votre entreprise.

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